Какими налогами облагаются физические лица в 2026: полный гид по налогам для граждан

Налоговая система России включает множество платежей, которые обязаны уплачивать физические лица. Кто-то платит налоги автоматически (через работодателя), кто-то должен рассчитывать и перечислять их самостоятельно. В 2026 году налоговая система претерпела ряд изменений: увеличены лимиты, скорректированы ставки, расширены категории льготников. В этой статье мы подробно разберём, какие налоги платят физические лица в 2026 году, по каким ставкам, в какие сроки и кто освобождается от уплаты.

Какие налоги обязаны платить физические лица?

Все налоги для физических лиц можно разделить на две большие группы:

1. Налоги, уплачиваемые с доходов:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — самый распространённый налог.

2. Имущественные налоги:

• Транспортный налог.

• Налог на имущество физических лиц (недвижимость).

• Земельный налог.

3. Специальные налоги и сборы:

• Водный налог (при использовании водных объектов).

• Сборы за пользование объектами животного мира.

• Государственная пошлина.

4. Налоги при особых режимах:

• Налог на профессиональный доход (для самозанятых).

• Налоги для ИП на спецрежимах.

Рассмотрим каждый подробнее.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

НДФЛ — основной прямой налог, который платят практически все работающие граждане.

Ставки НДФЛ в 2026 году

Налоговые ставки зависят от вида дохода и статуса налогоплательщика. Основная ставка для резидентов составляет 13% и применяется к большинству доходов: заработной плате, доходам от продажи имущества, аренды, дивидендам. Для доходов, превышающих 5 миллионов рублей в год, с суммы превышения взимается 15%. Нерезиденты платят налог по ставке 30% со всех доходов. Отдельные ставки установлены для выигрышей и призов — 35% с суммы свыше 4 000 рублей, а также для процентных доходов по вкладам — 13% с превышения необлагаемого лимита.

Кто считается резидентом?

Резидент — физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Какие доходы облагаются НДФЛ?

НДФЛ облагаются практически все доходы, полученные физическим лицом: заработная плата, премии и бонусы от работодателя; доходы от продажи недвижимости, автомобилей и другого имущества; доходы от сдачи квартир, комнат или другой недвижимости в аренду; дивиденды по акциям и проценты по банковским вкладам (сверх лимита); выигрыши в лотереях и призы; вознаграждения по договорам гражданско-правового характера; доходы от предпринимательской деятельности для тех, кто не перешёл на специальные налоговые режимы.

Какие доходы освобождаются от НДФЛ?

Закон освобождает от уплаты налога ряд доходов: государственные пенсии и большинство пособий (кроме больничных); алименты на содержание детей; имущество и денежные средства, полученные в наследство от близких родственников; подарки от членов семьи и близких родственников; доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности более минимального предельного срока (3 или 5 лет); материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в год.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Граждане имеют право уменьшить налогооблагаемый доход на суммы налоговых вычетов. Стандартные вычеты предоставляются на детей: 1 400 рублей на первого и второго ребёнка, 3 000 рублей на третьего и каждого последующего. Также существуют вычеты для льготных категорий граждан: чернобыльцев, героев СССР и РФ, инвалидов Великой Отечественной войны.

Социальные вычеты в 2026 году предоставляются в пределах общего лимита 150 000 рублей. Их можно получить за лечение (своё, супруга, детей, родителей), обучение (своё и детей), занятия фитнесом (с 2025 года), а также за страхование жизни и добровольные пенсионные взносы.

Имущественные вычеты являются наиболее существенными. При покупке жилья можно вернуть 13% от суммы до 2 миллионов рублей (максимум 260 000 рублей). Дополнительно предоставляется вычет по процентам по ипотеке — до 3 миллионов рублей (возврат до 390 000 рублей). При продаже имущества действуют вычеты: до 1 миллиона рублей для недвижимости и до 250 000 рублей для автомобилей.

Инвестиционные вычеты доступны владельцам индивидуальных инвестиционных счетов: тип А позволяет вернуть 13% от внесённой суммы (до 400 000 рублей в год), тип Б освобождает от налога весь полученный инвестиционный доход.

Транспортный налог в 2026 году

Транспортный налог обязаны платить владельцы транспортных средств: автомобилей, мотоциклов, автобусов, яхт, самолётов и других ТС, зарегистрированных в установленном порядке.

В 2026 году произошли важные изменения: для большинства легковых автомобилей стоимостью до 10 миллионов рублей налог отменён. Налог сохраняется для дорогих автомобилей (категория роскоши), мотоциклов, автобусов, грузовиков, а также водного и воздушного транспорта. Для электромобилей во многих регионах введены понижающие коэффициенты (вплоть до нулевой ставки).

Ставки транспортного налога устанавливаются региональными властями и могут значительно различаться. Для автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил ставки составляют от 12 до 25 рублей за каждую лошадиную силу. Для автомобилей мощностью от 100 до 150 лошадиных сил — от 25 до 35 рублей. Для автомобилей мощностью от 150 до 200 лошадиных сил — от 35 до 50 рублей. Для самых мощных автомобилей (свыше 200 лошадиных сил) ставки могут достигать от 50 до 150 рублей за лошадиную силу.

Льготы по транспортному налогу устанавливаются регионами самостоятельно. Обычно льготы предоставляются пенсионерам, инвалидам, многодетным семьям, ветеранам боевых действий. Как правило, льгота распространяется на одно транспортное средство.

Срок уплаты транспортного налога единый для всех регионов — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2025 год налог необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года).

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество уплачивают собственники недвижимости: квартир, комнат и долей в них; жилых домов и их частей; гаражей и машино-мест; объектов незавершённого строительства; иных зданий, строений и сооружений.

Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, которая максимально приближена к рыночной. Кадастровая стоимость пересматривается регулярно и может меняться.

Ставки налога устанавливаются местными властями, но не могут превышать предельных значений. Для жилых домов, квартир, комнат и гаражей ставка обычно составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Для дорогой недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей ставка может достигать 2%. Для прочих объектов (склады, офисы и т.д.) ставка ограничена 0,5%.

При расчёте налога применяются налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу. Для квартиры налогом не облагается 20 квадратных метров площади. Для комнаты вычет составляет 10 квадратных метров. Для жилого дома налогом не облагается 50 квадратных метров. Для единого недвижимого комплекса вычет составляет 1 миллион рублей от кадастровой стоимости.

Льготы по налогу на имущество предоставляются на федеральном уровне. От уплаты освобождаются пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, Герои СССР и РФ, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и другие категории. Льгота предоставляется на один объект каждого вида (например, на одну квартиру, один дом, один гараж).

Срок уплаты налога на имущество — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.

Земельный налог

Земельный налог обязаны платить физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка.

Налоговые ставки зависят от категории земель. Для земель сельскохозяйственного назначения, земель, занятых жилищным фондом, а также для участков, используемых для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости. Для прочих земель ставка ограничена 1,5%.

Для льготных категорий граждан предусмотрен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров (6 соток) в отношении одного земельного участка. Этот вычет применяется для пенсионеров, инвалидов I и II групп, ветеранов боевых действий, чернобыльцев и некоторых других категорий.

Многие регионы устанавливают дополнительные льготы по земельному налогу для тех же категорий граждан, что и по налогу на имущество.

Срок уплаты земельного налога — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.

Налог на профессиональный доход (для самозанятых)

Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Его могут применять физические лица, оказывающие услуги, выполняющие работы или продающие товары собственного производства, при соблюдении условий: отсутствие наёмных работников, доход не более 2,4 миллиона рублей в год.

Ставки налога дифференцированы: 4% — при получении дохода от физических лиц; 6% — при получении дохода от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Особенности режима: не нужно платить НДФЛ с этих доходов; не нужно платить страховые взносы (кроме добровольных); учёт доходов ведётся через мобильное приложение "Мой налог"; отсутствует обязанность сдавать налоговые декларации. Налог уплачивается ежемесячно, не позднее 25 числа следующего месяца.

Водный налог и сборы за пользование объектами животного мира

Эти налоги и сборы платят только те физические лица, которые осуществляют специальное водопользование (забор воды из водных объектов, использование акватории) или пользуются объектами животного мира на основании лицензий (охота, рыболовство). Для подавляющего большинства граждан эти платежи неактуальны.

Сроки уплаты налогов в 2026 году (единые)

НДФЛ с заработной платы удерживается и перечисляется работодателем ежемесячно. При самостоятельной уплате налога (например, при сдаче декларации 3-НДФЛ) срок уплаты — до 15 июля года, следующего за отчётным.

Имущественные налоги (транспортный, земельный, на имущество) уплачиваются не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на профессиональный доход уплачивается ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным.

Как узнать о своих налогах?

Самый удобный способ — Личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (nalog.gov.ru) или в мобильном приложении "Налоги ФЛ". Для доступа можно использовать логин и пароль от Госуслуг.

В личном кабинете можно увидеть все начисленные налоги, проверить объекты налогообложения (квартиры, машины, земельные участки), подать заявление на льготу, уточнить неверные данные (если, например, налог пришёл на уже проданный автомобиль), а также оплатить налоги онлайн без комиссии.

Ответственность за неуплату налогов

За несвоевременную уплату налогов предусмотрена ответственность. На сумму недоимки ежедневно начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

Кроме того, предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (если просрочка признана неумышленной) или 40% (если налоговые органы докажут умышленный характер неуплаты).

При длительной неуплате налоговые органы обращаются в суд, после чего взыскание передаётся судебным приставам. Приставы могут арестовать банковские счета, обратить взыскание на имущество, ограничить выезд за границу.

При особо крупных размерах задолженности (от 2,7 миллионов рублей) возможна уголовная ответственность.

Заключение

В 2026 году физические лица в России платят несколько основных налогов: НДФЛ (с доходов), транспортный налог, налог на имущество и земельный налог. Большинство налогов рассчитываются автоматически налоговой инспекцией, и уведомления приходят в личный кабинет или по почте. Главное для налогоплательщика — следить за сроками уплаты (до 1 декабря), проверять корректность начислений и своевременно заявлять о льготах. Грамотное использование налоговых вычетов позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ (до 15 500 - 19 500 рублей в год по социальным вычетам и до 260 000 рублей при покупке жилья). Налоговая грамотность — важная часть финансовой культуры, которая помогает избежать проблем с законом и сохранить свои деньги.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог с продажи квартиры, которая была в собственности более 3 лет?

Да, но только если вы владели ею менее минимального срока. Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ составляет 3 года для некоторых случаев: при наследовании, дарении от близких родственников, приватизации, получении по договору ренты. В остальных случаях минимальный срок составляет 5 лет. Если вы владеете недвижимостью дольше этого срока, налог платить не нужно.

Какие налоги платят пенсионеры?

Пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество на один объект каждого вида (например, на одну квартиру, один дом, один гараж). Транспортный и земельный налоги регулируются региональным законодательством — обычно льготы для пенсионеров предусмотрены, но их нужно подтверждать. НДФЛ с пенсии не взимается, но если пенсионер продолжает работать, налог с его заработной платы удерживается в обычном порядке.

Как узнать, есть ли у меня задолженность по налогам?

Проще всего проверить задолженность через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Также можно посмотреть на портале Госуслуг в разделе "Налоговая задолженность". Если долг уже передан судебным приставам, информацию можно найти в банке данных исполнительных производств на сайте ФССП. Также можно лично обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

Что делать, если налог пришёл, а имущества уже нет (продал)?

Если вы продали имущество, но налог всё ещё начисляется, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление об уточнении сведений. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие продажу (договор купли-продажи, выписку из ЕГРН). Налог перестанут начислять с момента прекращения права собственности, а излишне начисленные суммы должны скорректировать.

Можно ли не платить налог, если не пришло уведомление?

Неполучение налогового уведомления не освобождает от обязанности уплатить налог. Налоговая служба обязана направлять уведомления, но если письмо потерялось на почте или не было доставлено, налог всё равно нужно заплатить. Рекомендуется регулярно проверять начисления самостоятельно в личном кабинете налогоплательщика, чтобы не пропустить срок уплаты и не накопить пени.

Какие налоги нужно платить при сдаче квартиры в аренду?

При сдаче недвижимости в аренду вы получаете доход, с которого необходимо платить налог. Есть несколько законных способов: уплата НДФЛ по ставке 13% с ежегодным декларированием дохода (подача декларации 3-НДФЛ); регистрация в качестве самозанятого и уплата налога на профессиональный доход по ставке 4% (если арендатор — физическое лицо); приобретение патента (для индивидуальных предпринимателей). Самый выгодный и простой вариант для большинства арендодателей — статус самозанятого.